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财务业务一体化练习题-实务练习篇

四、期初余额公司将截至20xx年12月1日的期初数据整理如下l总账科目余额20xx.l.l销售给〃大众服饰提花布4000匹，价税合计15000款未收20xx.

3.2销售给〃长城服装厂塔斯绒3200匹，价税合计20000款未收核；1月26日，对11月30日的分期收款业务开具本月结转部份的发票并记账；1月27日，收到11月1日的采购纯棉坯布的发票，折扣后实际单价

0.6元/米，结算并报销；1月28日资产盘点，盘盈5台空调，价值10000元入账（行政部使用，净残率

0.05）1月28日，存货对所有业务进行账务处理并生成凭证；1月31日，完成1月份工资发放，完成代扣缴及发放等业务制单；1月末调整汇率是

7.5进行汇兑损益调整请完成上述各模块本月的结账操作，出具资产负债表，利润表，现金流量表，销售定单执行统计表，采购定单执行统计表，库存收发存汇总表，存货收发存汇总表.对付账款年初余额:从城市俪人服饰纯棉布匹24960匹，价税合计74880款未付20xx.

5.6从布莱卡贸易采购塔斯绒11700匹，价税合计70200款未付.其他应收款一个人借款年初余额20xx年8月3日，员工王华借款30000元，未归还款项.固定资产期初余额20xx21购入销售部车辆（类别为车辆），原值50000，累计折旧2500，使用年限120个月，折旧方法为平均年限法

（二）对应折旧科目为

660101.购入采购部电子设备（机器设备），原值40000累计折旧2000使用年限120个月，折旧方法为平均年限法

（二）对应折旧科目为

660201.供应链期初）20xx年11月1日，从城市俪人服饰处采购一批纯棉坯布，数量1000匹（标准5米/匹，以下未特殊说明都是按此标准计算），无税单价

0.65/米，未到发票；）20xx年u月30日，销售500匹提花布给大众服饰场，销售含税价为75/匹，成本价50元/匹，分期收款，分五个月回款，现

11、12月的回款已收到1月做交接暂不处理此业务2月开始继续付款；）20xx年11月30日，紧急销售给长城服装厂1000匹塔丝绒，含税单价90/匹，已经发货，但是未开辟票；4）收购企业时仓库并无结存20xx.l2月日常业务12月1日为了生产需求要求采购一台生产设备-机床含税金额50000税率16%作为固定资产管理，供应商布莱卡贸易，由采购人员录入资产库，由生产部门管理该资产；当日就安装完毕，收到了采购专用发票确认支出并生成凭证；12月2日1）根据公司业务需求，决定请购800匹纯棉坯布；2）直运销售涤棉坯布8千匹，含税单价50元/匹，客户大众服饰，业务员王华，记账并现收；3）直运销售涤棉坯布1万匹，单价58元/匹，客户长城服装厂，业务员王华；12月4日根据提花布产品结构，采购3万匹提花布的原材料（供应商布莱卡贸易，纯棉坯布按供应商报价采购，染料含税报价100元/桶），当天收到采购发票并现付12月5日，分别收到大众服饰和长安服装厂的货款15000元和20000元，存入工商银行，即将制单并与发票进行核销12月6日1）对城市丽人服饰和布莱卡贸易分别付款74880元与70200元，工商银行转账支付，即将制单并与发票进行核销2）直运采购涤棉坯布2万匹，供应商布莱卡贸易，含税单价40元/匹，记账并现付；3）采购塔丝绒3万匹，通过比价，选择一家采购成本最低的供应商下达采购定单12月7日）12月2日的请购，张勇根据供应商的报价，通过比价，选择了一家采购成本最低的供应商进行下达采购，采购量为1200匹，如超过公司规定允许的范围，则直接新做一张采购定单；）12月4日的采购货物到货，全部接收并入库，记账并要求结算单制单；）12月7日收到12月6日长城服装厂的全部货款，与发票核销并生产凭证；12月9日领用提花布的原材料3000匹；12月11日提花布生产完成，入库3000匹，并分配产成品的成本；12月11日12月7日的纯棉坯布定单送货上门，数量为1500匹，在允许最大的范围内接收入库，并在存货记账；12月12日销售部王华与大众服饰签订代销协议，代销公司产品提花布800匹，单价按客户 存货大类折扣自动带出（此客户享受的折扣为9折，提花布批发价为75元/匹）当天发货300匹，存货记账；12月13日12月2日采购的塔丝绒到货，全部接收并入库，在存货系统记账并制单（观察后续是否可以做结算成本处理）；12月15日收到12月7日的纯棉坯布定单的采购发票，全额银行转账付款，并要求结算单制单；12月16日公司决定扩大经营范围，进购一批服装销售，同一面料的衣服有不同的尺寸和不同的颜色，例如含棉量为95%尺寸有

155、

160.165等，颜色有红色、白色、黑色等，建立存货档案，存货编码006存货名称连衣裙，现在每种颜色每种尺码都进货50件试卖，含税单价均为80元/件，从城市丽人服饰进购；12月17日，12月12日的代销协议再次发货500匹，存货记账；12月18日，收到11月1日采购纯棉坯布的运费发票500元，由采购单位代收运输费，运费摊入存货成本；12月19日销售给大糠饰一批连礴，引个尺码颜色都销售20套，售价100/套根据市场反应加购，开具销售发票；20xx年12月20日，从工商银行提现10000元

18.20xx年12月22收到销售部王华归还的个人借款30000元，作为备用金使用20xx年12月25日，导入本月工资相关数据，计算工资数据，并制作计提工资凭证，20xx年12月30日计提固定资产折旧，并生成凭证20xx年12月30日，完成当月发放工资，代扣代缴及发放制单业务.请完成上述各模块本月的结账操作，出具资产负债表，利润表，现金流量表，销售订单执行统计表，采购定单执行统计表，库存收发存汇总表，存货收发存汇总表

五、20xx.l月日常业务1月1日，收到境外投资5千万美元（汇率为

7.2）及境内投资2亿元，分别存入建设银筑口中国银行同时在〃中国银行开设了一个美元账号，专门用作和海加共应商的资金往来并新增美元科目100202中行美元，在建设银行开设一个人民币账号，新增科目100203建行银行1月10日，从01003宝马公司购置一台车辆，价值500000元，暂挂对付账款同时，该车辆正常录入固定资产系统，做固定资产管理行政部使用及使用年限xx年、净残值率5%、平均年限法二1月11日，发现固定资产销售部车辆的净残值率为5%认为不太合适将其调整为10%同时，从本月起，将该卡片的月折旧额调整为350元，以后每月按此金额计提1月13日收到大众服饰开具的银行承兑汇票冲抵之前该公司所欠货款，票据信息如下:出票日期20xx年12月25日，收到日期20xx年1月13日，到期日20xx年2月25日，承兑银行工商银行票面金额72000元

6.1月14日，在“6603财务费用下增加两个下级科目“660301利息、660302汇兑损益〃1月15日，通过银行转账支付宝马公司购车款宝马公司希翼使用美元支付，经双方商议，支付金额为70000美元，做异币种核销（中间币种汇率7）1月20日将收到票据背书给城市俪人服饰，用于冲抵城市俪人服饰采购款1月20日，20xx年12月2日采购的塔丝绒发票到;1月23日，为20xx年12月12日的代销协议开据全部货物的专用发票，结转销售成本及收入；1月24日，厂商反应20xx年11月30日销售的塔丝绒有100匹有质量问题，要求退货，并结算剩余部份的发票；1月24日收到退货的塔丝绒因受潮造成布面有污迹，生产工人重新浸染晾晒后损耗20%其他的恢复如初可以正常售卖；（使用特殊单据处理）1月24日20xx年12月2日采购的塔丝绒通过建设银行转账，付款80%;1月24日，大众服饰完成协议的销售额度公司决定返利300元给大众服饰，后续抵扣应收款；1月25日收到客户的反馈，20xx年12月19日销售给大众服饰的连衣裙，有两件有质量问题无法出售（红色160）大众服饰要求退款退货，操作员根据发货单退货入库；1月25日退货的业务，当日发现无法修复，调拨到废品仓库，对该业务记账；1月25日，完成当月工资数据核算，计算工资数据，计提工资业务制单；1月26日对产品仓进行盘点，仓库实际盘点时，塔丝绒盘亏1匹，请制作盘点单并审科目名称川可期初余额现金借280330银行存款1002借50000■l商银行q00201借50000应收账款1122借35000其他应收款1221借30000个人借款q22101借30000发出商品1405借20000固定资产1601借90000累计折旧1602贷4500对付账款220xx1贷145080对付账款暂估220xx2贷3250等懒助余额贷352500人员编号姓名基本工资献工资01001王飞7100500020xx李玉595020003001张勇400010004001王华3000200005001李立2800800。